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专栏 | 经济数字化税收（第十期 ）
近年来，全球经济数字化进程不断加快，价值创造地等国际税收征税原则的适用面临重大挑战。在各国财政普遍承压的情况下，全球协同更新国际税收分配规则、根本性解决BEPS剩余问题，已经成为国际社会的共识与行动。 OECD/G20包容性框架牵头协调制定国际税收改革双支柱方案，虽受新冠疫情流行、各国间政治与技术分歧等因素影响进度有所放缓，但经过各方积极努力，国际社会将于2021年10月底制定出台应对经济数字化税收挑战的国际税收改革正式方案。 鉴于新规则即将对全球政治经济和跨国企业经济活动产生重大深远影响，各国单边征税措施持续蔓延，在“互联网+财税”联盟支持下，中国人民大学金融与财税电子化研究所与华政税务国际部特联合设立“经济数字化税收”专栏，为读者提供全球范围内相关税收规则与征管的最新资料，便于大家及时掌握情况和研判影响。2021-10-13 -
智慧税务建设的若干理论问题——兼谈对深化税收征管改革的认识
作者： 谢波峰（中国人民大学数字税收研究所） 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）提出，要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，把智慧税务建设任务作为“十四五”时期税务部门深化税收征管改革的目标之一。虽然此前智慧税务的提法早已存在，然而在实际推进中，仍然还有若干理论问题值得深入思考，这些问题甚至在以往信息化建设过程中就一直存在。因此，本文围绕《意见》的战略部署，以智慧税务建设为契机，结合既有理论研究成果和实践，展开有关智慧税务的理论探讨，以期为推进智慧税务建设提供借鉴和参考。2021-09-07 -
理论 | 数字税收理论研究动态（第一期）
近年来，国内外经济社会数字化程度不断提高。国内来看“无数字不经济，无经济不数字”的经济社会数字化格局逐步形成。全球经济数字化进程不断加快，传统国际税收征税原则的适用面临重大挑战，各国正在协同更新数字经济时代的国际税收分配新规则 鉴于数字化对税收领域产生的重大深远影响，设立“数字税收”动态，为读者提供这一领域的理论研究和行业实践，便于大家及时掌握情况和研判影响，为推进数字税收领域的科研做出一份贡献。2021-07-19 -
关于 OECD 应对经济数字化 国际税收改革方案的评论
作者：朱 青 杨 宁
【内容提要】 目前，传统国际税收规则面临经济数字化的挑战。OECD 应对经济数字化的税收挑战主要围绕“两大支柱”进行。本文认为，应对经济数字化对税收制度的挑战主要应从公司所得税征收的联结点入手，即“支柱一”中的金额 A，这是当前最需要研究的问题。如果在解决经济数字化税收挑战的过程中，把挑战国家税收主权的“支柱二”一并推出，只能使问题复杂化，同时还可能会影响 BEPS 行动计划 1 的落实。 【关键词】 经济数字化 国际税收规则 “支柱一”“支柱二”2020-09-23 -
利用大数据促进税收遵从的理论和实践——基于有奖发票实验的探索
国家税务总局达州市税务局课题组 课题组组长：龚 兵 课题组副组长：岳树民 任劲松 课题组成员：谢波峰 王江志 冯 源 代志新 杨述伟
【内容提要】大数据已经被各界广泛接受。从来源上看，主要包括宏观的社会经济、中观的行业和区域以及微观的市场主体等实际运行数据。除此之外，日益增长的经济学实验数据也不容忽视。笔者认为这也是重要的大数据来源，将大数据的分类拓展到实验数据是大数据促进税收遵从从实践到实验层面的发展。本文整理归纳了随机实地实验提供大数据的特点、步骤和前景，并基于四川达州市的有奖发票实践，探索了通过实验数据拓展对税收遵从的认识，并提出了进一步利用包括实验数据在内的大数据促进税收遵从的若干具体设想。 【关键词】大数据 随机实地实验 税收遵从2020-09-23 -
财政大数据分析应用的方法论初探
作者：谢波峰
【摘 要】 本文认为财政大数据分析应用需要方法论的指导，这是由财政大数据的特点、发挥财政大数据更大效益的要求所决定的，也是大数据分析应用递进式发展的必由之路。 论文从循环式上升和统一框架的角度探讨方法论中的主要内容，认为财政大数据应用包括递进式三阶段、周期性四步骤的发展过程，统一框架需要提供静态和动态功能支持，论文最后提出在实践中加强方法论指导、借鉴成功经验推广和进行若干应用探索等建议和思考。 【关键词】财政大数据 大数据方法论 数据分析2020-09-23 -
数据财政框架和实现路径探索
作者：谢波峰 朱扬勇
作者简介：谢波峰，中国人民大学中国财政金融政策研究中心，金融与财税电子化研究所，副教授。朱扬勇，复旦大学计算机科学技术学院，上海市数据科学重点实验室，教授。
【摘要】本文论证了数据财政概念的合理性，提ft数据要素（资源）具有公共性，并认为数据财政是推动数据开放、促进数字经济发展的重要机制，在现代国家治理中可以发挥重要作用，是财政领域新历史阶段的重要任务。论文从边界、方式和手段、制度设计与建设等维度勾勒了数据财政的框架，认为数据财政可以分为狭义和广义，涉及收费方式和税收手段等主要财税工具，需要进行数据服务价格及收费制度、个人信息授权制度、数据交割制度、数据资产管理和评估制度等系统性设计与建设。论文还就市场主体准入、财政运营级次选择、公共基础数据运营体系等核心问题讨论了数据财政的实现路径。论文最后建议，尽快选择若干个地市进行试点，加紧研究已经明确需要的制度和技术方案，尤其要结合新基建重大战略统筹考虑数据财政的探索。 【关键词】 数据财政 数据要素 数据开放 国家治理2020-09-23
