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理论 | 数字税收理论研究动态（第一期）
近年来，国内外经济社会数字化程度不断提高。国内来看“无数字不经济，无经济不数字”的经济社会数字化格局逐步形成。全球经济数字化进程不断加快，传统国际税收征税原则的适用面临重大挑战，各国正在协同更新数字经济时代的国际税收分配新规则 鉴于数字化对税收领域产生的重大深远影响，设立“数字税收”动态，为读者提供这一领域的理论研究和行业实践，便于大家及时掌握情况和研判影响，为推进数字税收领域的科研做出一份贡献。2021-07-19 -
研讨｜数字赋能税收现代化 ——中国人民大学数字税收研究所首届数字税收论坛成功举行
7月10日上午，以“数字赋能税收现代化”为主题的数字税收论坛在中国人民大学成功举行。数字税收论坛由中国人民大学、国家税务总局北京市税务局、北京微芯区块链与边缘计算研究院共同主办，中国人民大学财政金融学院、中国人民大学数字税收跨学科交叉平台、北京市税务局税收科学研究所、中国人民大学数字税收研究所共同承办，“互联网+财税”联盟协办。2021-07-19 -
研讨｜“应对数字经济挑战的税务管理实践”研讨会暨“经济数字化税收专栏”合作仪式成功举办
1月29日上午，由中国人民大学金融与财税电子研究所（“互联网+财税”联盟秘书处）和华政税务国际部与研究院共同举办的“应对数字经济挑战的税务管理实践”研讨会暨“经济数字化税收专栏”合作仪式在北京顺利举办。2021-02-05 -
关于 OECD 应对经济数字化 国际税收改革方案的评论
作者：朱 青 杨 宁
【内容提要】 目前，传统国际税收规则面临经济数字化的挑战。OECD 应对经济数字化的税收挑战主要围绕“两大支柱”进行。本文认为，应对经济数字化对税收制度的挑战主要应从公司所得税征收的联结点入手，即“支柱一”中的金额 A，这是当前最需要研究的问题。如果在解决经济数字化税收挑战的过程中，把挑战国家税收主权的“支柱二”一并推出，只能使问题复杂化，同时还可能会影响 BEPS 行动计划 1 的落实。 【关键词】 经济数字化 国际税收规则 “支柱一”“支柱二”2020-09-23 -
利用大数据促进税收遵从的理论和实践——基于有奖发票实验的探索
国家税务总局达州市税务局课题组 课题组组长：龚 兵 课题组副组长：岳树民 任劲松 课题组成员：谢波峰 王江志 冯 源 代志新 杨述伟
【内容提要】大数据已经被各界广泛接受。从来源上看，主要包括宏观的社会经济、中观的行业和区域以及微观的市场主体等实际运行数据。除此之外，日益增长的经济学实验数据也不容忽视。笔者认为这也是重要的大数据来源，将大数据的分类拓展到实验数据是大数据促进税收遵从从实践到实验层面的发展。本文整理归纳了随机实地实验提供大数据的特点、步骤和前景，并基于四川达州市的有奖发票实践，探索了通过实验数据拓展对税收遵从的认识，并提出了进一步利用包括实验数据在内的大数据促进税收遵从的若干具体设想。 【关键词】大数据 随机实地实验 税收遵从2020-09-23 -
财政大数据分析应用的方法论初探
作者：谢波峰
【摘 要】 本文认为财政大数据分析应用需要方法论的指导，这是由财政大数据的特点、发挥财政大数据更大效益的要求所决定的，也是大数据分析应用递进式发展的必由之路。 论文从循环式上升和统一框架的角度探讨方法论中的主要内容，认为财政大数据应用包括递进式三阶段、周期性四步骤的发展过程，统一框架需要提供静态和动态功能支持，论文最后提出在实践中加强方法论指导、借鉴成功经验推广和进行若干应用探索等建议和思考。 【关键词】财政大数据 大数据方法论 数据分析2020-09-23 -
数据财政框架和实现路径探索
作者：谢波峰 朱扬勇
作者简介：谢波峰，中国人民大学中国财政金融政策研究中心，金融与财税电子化研究所，副教授。朱扬勇，复旦大学计算机科学技术学院，上海市数据科学重点实验室，教授。
【摘要】本文论证了数据财政概念的合理性，提ft数据要素（资源）具有公共性，并认为数据财政是推动数据开放、促进数字经济发展的重要机制，在现代国家治理中可以发挥重要作用，是财政领域新历史阶段的重要任务。论文从边界、方式和手段、制度设计与建设等维度勾勒了数据财政的框架，认为数据财政可以分为狭义和广义，涉及收费方式和税收手段等主要财税工具，需要进行数据服务价格及收费制度、个人信息授权制度、数据交割制度、数据资产管理和评估制度等系统性设计与建设。论文还就市场主体准入、财政运营级次选择、公共基础数据运营体系等核心问题讨论了数据财政的实现路径。论文最后建议，尽快选择若干个地市进行试点，加紧研究已经明确需要的制度和技术方案，尤其要结合新基建重大战略统筹考虑数据财政的探索。 【关键词】 数据财政 数据要素 数据开放 国家治理2020-09-23 -
“‘互联网+财税’近期若干重要发展趋势”研讨会会议简报
2020年6月9日上午，“互联网+财税”联盟通过腾讯会议举行线上研讨会，就“互联网+财税”领域出现的若干重要趋势进行专题研讨。研讨会由联盟秘书处单位中国人民大学金融与财税电子化研究所牵头，近二十位联盟成员单位代表及相关业务专家参加了研讨。2020-06-09 -
税收大数据看外贸企业发展：加速重心转换 出口转内销企稳回暖
税收大数据已成为保证产业链供应链稳定的重要生产要素，也是透视经济运行情况的一个窗口。近日，多地税务部门的税收大数据显示，部分外贸企业正在加速出口转内销的重心转换，纳税主体活力指数和纳税主体发展指数已恢复到去年同期水平，出口转内销企稳回暖。2020-07-29 -
网上办，码上评，便民办税新举措为优化营商环境添动力
近日，在国家发改委组织的2019年全国营商环境评价中，厦门位居全国前列；在全国纳税人满意度调查中，厦门税务连续四年跻身前十位，为厦门打造国际一流营商环境贡献了“税务力量”。2020-07-29
