去年年底英、德两国开展的针对电商的增值税检查在欧洲电商领域掀起了巨大波澜。

 
在查补税款的同时，欧盟及欧洲各国通过立法途径，颁布了一系列电商税收征管新规，从欧盟各国一体化、电商业务全球化等等多个角度构建了全新的电商征管体系。
 
一站式征税
 
对于欧盟内部国家的企业，如果其年跨境交易额不足1万欧元的，可直接在自己的国家申报缴纳VAT。
 
对于欧盟外部的跨境电商，将来只需在一个欧盟国家注册，填写一份增值税纳税申报表，就可以一次性申报缴纳在所有欧盟国家需要缴纳的增值税税款，无须分别在有销售行为的欧盟国家单独注册和申报。
 
改革后会减少95%的税法遵从成本。
 
取消非欧盟国家跨境电商增值税优惠
 
取消从非欧盟国家进口到欧盟国家单价低于22欧元商品免征进口增值税的税收优惠。此前，有销售商利用这一税收优惠政策，将高价值商品包装为价值低于22欧元的商品，钻免征增值税的漏洞从而大量漏税，造成不公平竞争。
 
因此，欧盟希望通过改革解决非欧盟电商的逃税问题，据估计这一做法将使欧盟国家增加10亿欧元的增值税收入。
 
统一化的申报系统
 
未来所有电商公司可以通过统一的电子平台来申报缴纳VAT，避免企业需向各个有业务往来的欧盟成员国注册缴税。
 
要求交易平台需确保非欧盟企业在欧盟内销售时缴纳VAT
 
2018年4月25日，英国税务局正式要求所有电商平台签署“和议书”，以便处置在各个电商平台上出现的增值税欺诈和遗误行为。
 
此前，英国就要求发货到欧洲的跨境电商注册增值税税号。同时明确，税务部门有权警告活跃在和平台上高风险的海外卖家，如果警告之后卖家仍然没有在30天内缴纳增值税，交易平台应当对漏税承担责任。
 
同时，欧盟也要求电子商务平台负责对非欧盟电商在该平台销售的商品和服务代扣代缴增值税。
 
从非欧盟国家进口到欧盟的货物通过电子商务平台销售的，若销售价格不高于150欧元，该平台负责代扣代缴增值税。
 
这是欧盟首次出台明确规定，确保在线交易平台会对非欧盟国家销售方向欧盟国家的销售活动征收增值税。这其中也包括非欧盟公司通过其早已存放在欧盟仓库(所谓“交付中心”)，向欧盟消费者销售的商品。
 
电子发票成为重要辅助手段
 
意大利宣布从今年7月开始，全部工商企业、自由职业者，将统一试用国家税务电子发票管理软件，开具普通发票和增值税发票；到2019年1月1日，意大利将全面强制实施电子发票管理制度，及时反映企业的收支情况，以及企业商品营销利润、进货渠道和商品实际库存价值。以便税务部门实时了解企业运营和纳税情况。
 
启示
 
一站式征税制度、统一化申报系统，能够确保销售商在最终消费者所在的国家缴纳增值税，从而使欧盟成员国之间的税收分配更公平。这些征收增值税的新方法，有助于欧盟单一数字市场策略的形成。


平台代扣代缴等相关制度，能够帮助欧盟进一步解决非欧盟企业征税及C2C业务征税问题，进一步加强税收征管。
 
电子发票的应用，将成为欧盟加强税收公平、避免偷漏税的重要辅助手段。更重要的是，通过电子发票的创新应用，企业将有效降低财务成本和企业运营的基础效率，而基础效率的提升带来的社会效应将不可估量。
 
同时，通过电子发票免去过去贴票的简单重复劳动，实现电子化入账报销，还将节约大量的人力、物力。
 
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